CRS 2.0来了！你的加密货币没有秘密
一、比特币的“过山车”，只是序幕2025 年 10 月，比特币盘中最高一度冲上约 12.6 万美元 历史新高；进入 11 月后，价格最低一度跌到 8 万美元出头；到 12 月上旬，大致在 8.8–9.3 万美元区间震荡。StatMuse+1这种大起大落已经是加密市场的“日常”，真正值得长期投资者关心的，是 规则：——尤其是税务规则。接下来几年，比特币、以太坊这类加密资产，很可能会像你的海外银行账户一样，出现在各国税局的“雷达”上，这就是所谓的 CRS 2.0 + CARF。二、CRS 2.0 + CARF 是什么？CRS 2.0：老框架的大升级CRS（共同申报准则）是 OECD 为全球自动交换金融账户信息制定的标准，目前已被 120 多个辖区采用，用来交换银行存款、证券等传统金融资产信息。OECD+12023 年，OECD 对 CRS 做了一次大改版，被业内称为 “CRS 2.0”，重点是：OECD+1
[*]把 电子货币产品、央行数字货币（CBDC）、托管型加密资产投资、相关衍生品 纳入报告范围；
[*]强化尽职调查和数据质量要求；
[*]为慈善、非营利组织等引入特殊处理，减少不必要的报告负担（各国可选择采用）。mourant.com+1
简单理解：CRS 2.0 继续管银行和金融账户，只是把“和数字资产相关的那一块”也纳进来了。CARF：专门为加密资产设计的“CRS”同时发布的，另一半就是 Crypto-Asset Reporting Framework（CARF，加密资产报告框架）——可以理解为专门针对加密资产的“CRS 2.0 配套模块”。OECD+2OECD+2CARF 的目的主要是：
[*]解决纯链上交易、中心化交易所、部分 DeFi 平台 不经过传统银行 的“监管盲区”；
[*]让各国税局拿到跨境加密资产交易所需的数据，防止逃税、洗钱等。Carey Olsen+1
三、CARF 覆盖哪些加密资产？CARF 的范围很宽，只要是 可用于投资或支付的数字化资产，基本都在网里：Deloitte+2Steptoe+2典型在范围内的资产：
[*]主流加密货币：比特币、以太坊等 L1/L2 代币
[*]稳定币：USDT、USDC 等
[*]可交易的 NFT：尤其是可以频繁买卖、具有投资属性的 NFT
[*]代币化资产：例如代币化股票、债券、房地产份额等
[*]以加密形式发行的衍生品代币（合约、期权等）
被排除在 CARF 范围之外的主要是三类（注意：不代表“不监管”）：Deloitte+2Steptoe+2
[*]封闭式加密资产 / 积分
[*]只能在特定商家或封闭网络使用的礼品卡、积分等，只要不能用于广泛投资或支付，一般不在 CARF 内。
[*]央行数字货币（CBDC）
[*]比如数字人民币、数字欧元等，不由 CARF 负责，而是纳入 CRS 2.0 作为“数字货币账户”来报告。mourant.com+1
[*]某些特定电子货币产品 / 支付余额
[*]类似“电子钱包余额”“预付卡余额”这类，根据产品设计和当地法规，通常不会作为 CARF 报告对象，但可能在 CRS 2.0 或本地反洗钱、支付监管框架下被监管。regnology.net+1
所以一句话总结你原来的那段：“支付宝余额、礼品卡积分不是 CARF 的重点，但未必是监管真空，而是更多由 CRS 2.0 或本地电子支付监管来管。”四、谁要负责上报？——“加密资产服务提供商”CARF 把义务主要压在 “报告加密资产服务提供商”（Reporting Crypto-Asset Service Providers，RCASP） 身上，包括：Deloitte+2Steptoe+2
[*]中心化交易所（币安、Coinbase 等）
[*]托管机构、托管钱包服务商
[*]经纪商、做市机构、运营加密 ATM 的服务商
[*]部分 DeFi 平台：只要有人对平台有“实际控制或重大影响力”，就可能被视为 RCASP，而不是“完全去中心化、无人负责”。Steptoe+1
因此，只要你使用的是 受监管的平台，而这些平台所在辖区实施了 CARF，你的账户与交易记录就有很大概率会被收集并上报。五、哪些交易 & 信息会被报告？1. 交易类型RCASP 需要按年度汇总并报告三大类交易：Steptoe+2OECD+2
[*]加密资产 ↔ 法币的兑换
[*]例如用美元/欧元/加元买卖 BTC、ETH
[*]加密资产 ↔ 加密资产的兑换
[*]例如用 ETH 换某个 DeFi Token，或者 BTC → USDT
[*]加密资产转移
[*]向他人钱包转账、向自托管钱包（冷钱包、非托管热钱包）大额划转等
[*]对于 大额零售支付（一次性消费超过一定门槛，如 50,000 美元等），也可能被纳入报告范围。Steptoe
值得注意的是，最终版本的 CARF 不再要求上报具体“钱包地址列表”，而是改为上报：向非 RCASP 钱包转出的 总市值和总数量，以降低隐私风险和数据体量。Steptoe+12. 个人与账户信息每年，平台会向本国税局报告、再由各国之间自动交换：walkersglobal.com+1
[*]身份信息：姓名、地址、出生日期、税务居民身份、纳税识别号（TIN）、实体受控人信息等；
[*]账户活动汇总：
[*]各类加密资产的 买入、卖出、兑换、转账 的年度总额和数量；
[*]期末持仓或期末余额（视具体规则而定）。
这意味着：你在海外交易所里“躺着不动”的币，未来也有可能通过 CRS 2.0 + CARF 组合，被原籍国/税务居民国税局看到。六、全球实施时间线：2027–2029 是关键窗口这是你原文中最需要更新的部分之一。1. 多少国家已经“入网”？根据 OECD 2025 年 12 月 4 日发布的最新承诺清单：OECD+1
[*]48 个辖区 承诺最迟 在 2027 年 开始根据 CARF 交换信息；
[*]27 个辖区 承诺最迟 在 2028 年 开始交换；
[*]美国 预计在 2029 年 开始首次交换；
[*]另有 5 个与 CARF 密切相关的辖区尚未正式承诺，但部分已表态有意尽快加入。
也就是说，截至 2025 年底，已有 76 个辖区承诺实施 CARF，而不是你原文提到的“60 多个”。2. 英国 & 欧盟（DAC8）
[*]英国：
[*]已明确自 2026 年 1 月 1 日起 把 CARF 写入国内法；
[*]首次报告预计是 2027 年，对 2026 年数据进行上报并交换。GOV.UK+1
[*]欧盟（DAC8）：
[*]DAC8 要求自 2026 年起，各成员国对本国“报告加密服务提供者”的 2026 年数据进行收集；
[*]最迟在 2027 年 1 月 31 日之前 完成关于 2026 年数据的报告。regnology.net+2Taxation and Customs Union+2
可以说：英欧确实是第一批落地 CARF/DAC8 的主要地区，你原文的判断是正确的。3. 香港、新加坡、阿联酋、加拿大等
[*]根据 OECD 的承诺清单和多家律所/咨询机构整理：
[*]香港、新加坡、阿联酋、加拿大等 均在那 27 个 “最迟 2028 年进行首次交换” 的名单里。وزارة المالية - الإمارات العربية المتحدة+4OECD+4Carey Olsen+4
[*]新加坡税局（IRAS）、加拿大财政部等文件显示：
[*]这类辖区通常会在 2026 或 2027 年起 开始 CARF/CRS 2.0 的 数据收集与尽调，
[*]在 2028 年前后进行首次信息交换。Deloitte+3Default+3PwC+3
因此，可以更精确地表述为：英欧： 2026 年开始收集 2026 年数据，2027 年首次交换；
港、新、阿联酋、加拿大等： 承诺在 2027 年前后完成立法、系统建设，最迟在 2028 年进行第一次交换。七、对个人投资者意味着什么？结合 CRS 2.0 + CARF 整体趋势，可以概括几条对普通持币人的影响（不是具体税务建议，只是风险提醒）：
[*]“海外小号 + 冷钱包”不再等于隐身
[*]只要你和受监管平台之间发生过 法币出入金 或 链上 ↔ 平台 的大额往来，未来就可能在年度数据里体现出来。OECD+1
[*]必须以“税务居民国”为锚，审视自己所有加密资产活动
[*]你在哪个国家是税务居民，就要按当地规则申报全球范围内的加密资产收入 / 资本利得。
[*]历史“漏报”风险在上涨
[*]一旦 CRS 2.0 + CARF 数据开始交换，税局能把你以往的银行流水、证券账户、加密交易信息做交叉比对。
[*]很多国家已经有针对加密资产的 自愿披露/更正机制，越早沟通、成本通常越低。CoinLaw+1
[*]平台选择要看两件事：合规性 + 报告义务
[*]完全“无牌、无 KYC、无办公地”的平台，在这种趋势下其实风险更大：一旦“跑路”或被处罚，很难维权；
[*]真正长期持有的人，更应该选择 合规、风险清晰、能配合报税 的平台。
[*]高净值人群要把“身份 + 架构 +资产”统一规划
[*]在 CRS 时代已经出现过“复杂架构 + 多国账户”最终被一网打尽的案例；
[*]CRS 2.0 + CARF 只是把这张网 从传统金融扩展到了数字资产，不合规架构的生存空间会越来越小。
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